IRS 일정 C 지침 단계별 (C-EZ 포함)

Schedule C는 "Form 1040, Profit and Loss"로도 알려져 있으며, 단독 소유권 또는 단일 회원 LLC로부터 수입이나 손실을보고하는 데 사용되는 연말 세금 양식입니다. 사업의 주된 목적이 수익 / 이익을 창출하는 것이라면, 그리고 정기적으로 사업 활동에 참여하고 있다면 일정 C를 제출해야합니다.

Schedule C는 전년도의 손익에 대해 4 월 15 일 또는 그 이전에 만기가됩니다. 이 IRS Schedule C Form을 다운로드하여 일정 C를 올바르게 작성하는 방법을 단계별로 설명합니다. 단일 회원 비즈니스의 자격을 갖추고 비즈니스 비용이 5,000 달러 미만인 경우 Schedule C를 제출할 수 있습니다 -EZ 대신.

TurboTax와 같은 세금 소프트웨어는 자동으로 Schedule C 또는 C-EZ를 선택합니다. 그들은 소득을 더할 필요가있는 곳을 알아 내기 위해 질문을하고 돌아올 때 일정을 준비합니다. 무료로 TurboTax를 시작할 수 있으며 파일을 저장할 때만 요금을 지불 할 수 있습니다.

다음은 일정 C를 완료하는 데 필요한 7 단계입니다.

Schedule C 세금 양식이 소득 및 / 또는 손실보고에 사용되므로 Schedule C를 완료 할 때 가장 먼저해야 할 일은 전년도에 대한 손익 보고서를받는 것입니다. EIN과 같은 일반 비즈니스 정보를 준비하고 싶을 수도 있습니다.

그러나 사업비가 5,000 달러 미만인 경우, 아래에있는 양식보다 적은 정보가 필요한 Schedule C-EZ를 완료 할 수 있습니다. 또한 QuickBooks Online과 같은 회계 소프트웨어 프로그램을 사용하는 경우 세금 연도에 대한 손익 보고서를 실행하여 일정 C의 각 섹션을 완료하는 데 사용할 수 있습니다.

회계 소프트웨어를 사용하지 않는 경우에는 QuickBooks를 사용하는 것이 좋습니다. QuickBooks는 귀하의 도서가 정리 된 상태를 유지하고 과세 기간이 끝나면 귀하의 이익과 손실을 인쇄하여 일정을 준비 할 수있는 시간을 절약 할 것입니다. QuickBooks Online을 최대 50 % 할인 받으려면 여기를 클릭하십시오.

QuickBooks 방문

양식 맨 위에있는 Schedule C의 첫 번째 섹션에는 회사 이름 및 회사 주소와 같은 기본 정보가 필요합니다. 아래에서이 섹션의 각 필드를 완료하는 방법에 대한 간략한 설명을 찾을 수 있습니다.

라인 A : 제품 또는 서비스를 포함한 주요 비즈니스 또는 직업 - 가지고있는 사업의 유형과 제품 또는 서비스의 판매 여부를 나타냅니다.

라인 B : 주요 비즈니스 또는 전문 활동 코드 - IRS가 제공 한 전문 활동 코드 목록에서 귀하의 비즈니스를 가장 잘 나타내는 코드를 선택하십시오. 이 필드에 해당 코드를 입력하십시오.

라인 C : 비즈니스 이름 -이 분야에 귀하의 비즈니스 이름을 입력하십시오. 업체 이름이 없으면이 입력란을 비워 두십시오. 업체 이름을 선택하는 방법에 대해 자세히 알아 보려면 비즈니스 이름 지정 방법 - 궁극적 인 가이드를 확인하십시오.

라인 D : 고용주 ID (EIN) 번호 - 9 자리 고용주 ID (EIN) 번호를 입력하십시오. 가지고 있지 않은 경우 B 행 바로 위에있는 필드에 사회 보장 번호를 입력하십시오. 일반적으로 직원이 있거나 법인 또는 파트너십으로 사업을 운영하는 경우 EIN 번호가 필요합니다. EIN을 신청하는 방법에 관한 기사를 반드시 읽으십시오.

라인 E : 사업장 주소 - 귀하의 비즈니스의 실제 주소를 입력하십시오. 경찰서에 입장하지 마세요. 여기 박스. 귀하가 본사 사무실에서 사업을 수행 한 경우 양식 1040에 표시되는 주소 인 한이 입력란을 비워 두십시오. 본사 세금 공제를받을 수 있는지 확인하십시오.

라인 F : 회계 방법 - 소득 및 지출 (현금 또는 발생액)을 추적하는 데 사용하는 회계 방법을 선택합니다. 현금 방법은 귀하가 지불 (소득)을 받거나 지불 (비용)을 할 때 소득과 비용을 인정할 수있게합니다. 발생주의 법은 서비스가 제공되는 즉시 수입과 경비를 기록하도록 요구합니다.

라인 G : 사업에 물질적 참여 - 물질적 참여 라 함은 귀하가 사업 운영에 적극적으로 참여하고 계시 며 때때로 이사회에 참석하는 투자자가 아니라는 것을 의미합니다. IRS가 확인한 7 가지 테스트가 있으며 "중요 참여"요구 사항을 충족하기 위해 7 가지 테스트 중 하나 이상을 충족해야합니다. 요구 사항을 충족하는지 확인하려면 IRS Schedule C 지침을 참조하십시오.

라인 H : 현재 과세 연도에 사업을 시작한 경우이 확인란을 선택하십시오. 그렇지 않으면 비워 두십시오.

라인 I - 과세 연도 중 계약자에게 600 달러 이상을 지불 한 경우이 줄에서 "예"를 선택해야합니다. 예를 선택하면 과세 연도 중에 600 달러 이상을 지불 한 각 계약자에게 1099 양식을 보내야합니다. 1099 양식은 직원에게 W2 양식이있는 것과 유사합니다. 자세한 내용은 1099보고 안내서를 확인하십시오.

J 라인 - Line I에서 "Yes"를 선택한 경우 Line J에서 "Yes"를 선택해야합니다.

아래에서 Schedule C의 총 수입 섹션에서보고해야하는 정보와 손익 계산서에서이 정보를 찾을 수있는 위치에 대한 간략한 설명을 제공합니다.

1 행 : 총 영수증 발행 또는 판매 - 매출을 창출하기 위해 제품 반품 또는 기타 관련 비용을 고려하기 전에 고객에게 판매 된 모든 제품 및 서비스의 총 금액입니다. 총 영수증은 손익 계산서의 첫 번째 항목으로 표시됩니다. 이 예에서 총 영수증은 다음과 같습니다. $820,705.

2 행 : 반환 및 수당 - 반품 또는 손상된 제품에 대해 고객에게 준 총 환불 금액입니다. 어떤 제품의 판매 가격을 줄이면 판매 공제로 간주되며이 줄에 또한보고해야합니다. 일반적으로 수익 및 수당은 손익 계산서의 총 영수증 수치 바로 아래에 표시됩니다. 이 예에서는보고 할 반환 값이나 허용 한도가 없습니다.

3 호선 : 라인 1 (총 영수증 또는 판매액)에서 라인 2 (반품 및 수당)를 빼고이 라인에 차이를 입력하십시오.

4 행 : 판매 된 제품 원가 - 이것은 판매 한 모든 제품을 생산하는 비용입니다. 이 예에서 판매 된 제품 원가는 $476,298.

5 호선 : 총 이익 - 이는 영업 비용 이전의 이익입니다. 이 예에서 총 이익은 $344,407.

손익 계산서 - 총소득

다음은 가상의 회사에 대한 손익 계산서의 샘플입니다. 스크린 샷의 숫자는 스케쥴 C의 어느 선을 그 그림에 넣을 지 나타냅니다.

아래에는 1040 Schedule C의 비용 섹션에서보고해야하는 정보에 대한 간단한 설명과이를 수행하는 방법에 대한 몇 가지 팁이 나와 있습니다.

8 호선 : 광고 - 전단지, 명함 또는 Facebook에서 구입 한 광고와 같은 비즈니스 광고에 소비 된 돈을 포함하십시오.

9 호선 : 자동차 및 트럭 비용 - 귀하의 차량을 사업용으로 사용하거나 표준 마일리지 공제에 대한 실제 비용을 공제 할 수 있습니다. 어떤 방법으로 가장 큰 공제액을 얻을 수 있는지 알아 보려면 Google 가이드를 확인하십시오.

10 행 : 수수료 및 수수료 - 영업 담당자 또는 기타 사람들에게 수수료 또는 추천 수수료를 포함하십시오.

11 행 : 계약 노동 - 귀하의 비즈니스에 제공되는 서비스에 대한 독립 계약자에 대한 지불은 여기에 속합니다. 이 라인에 직원에게 지급 된 임금은 포함하지 마십시오.

12 행 : 고갈 - 고갈은 감가 상각 비용과 유사하지만 자연 자원의 상당한 감소를 설명하기위한 것입니다. 이것은 일반적으로 광업, 목재 및 석유 사업에 사용됩니다.

13 행 : 감가 상각 및 179 - 과세 연도를 초과하여 유용한 수명을 가진 사업 장비 또는 투자 자산의 비용을 회수 할 수있는 연간 공제액을 포함하십시오. 이 공제액을 계산하는 방법에 대한 자세한 내용은 섹션 179 공제에 대한 가이드를 참조하십시오.

14 행 : 종업원 급여 프로그램 - 건강 보험 및 생명 보험과 같은 직원 복지 프로그램에 대한 기여금을 공제하십시오.

15 행 : 보험 (14 행에 속하는 건강 제외) - 책임 보험과 같은 사업 보험에 지불되는 보험료를 공제하십시오.

라인 16a : 모기지이자 - 창고와 같이 사업을 위해 단독으로 사용하는 건물에 가지고있는 저당에 대해 은행이나 금융 기관에 지불 한이자를 공제하십시오. 귀하가 지불 한 총이자에 대한 양식 1098을 받아야합니다.

라인 16b :이자 (기타) - 귀하가 지불했지만 1098 양식을받지 못한이자 지불액을 공제하십시오.

라인 17 : 법률 및 전문 서비스 - 세금 공제 수수료 나 귀하의 비즈니스를 대표하는 변호사에게 지불 한 수수료와 같이 회계사에게 지불 한 모든 수수료를 공제하십시오.

18 행 : 사무실 비용 - 사무용품 및 우송료를 공제하십시오.

19 행 : 연금 및 이익 분배 계획 - 연금 또는 이익 공유 계획에 대한 직원의 이익을 위해 취한 기여금을 공제하십시오.

라인 20a : 차량 임대 또는 임대 - 비즈니스를위한 차량, 기계 또는 장비를 임대하거나리스하기 위해 지불 한 공제금. 30 일 이상 차량을 임대 한 경우 IRS 발행물에서 추가 지시 사항을 참조하십시오.

라인 20b : 기타 사업용 건물 임대 또는 임대 - 사무실 공간과 같은 부동산을 임대하거나 임대하기 위해 지불 한 금액을 입력하십시오.

라인 21 : 수리 및 유지 보수 - 재산 가치에 추가되지 않는 사소한 수리 및 유지 보수를 공제하십시오. 예를 들어 배관공에게 수리비를 지불하거나 싱크대를 여는 것이 여기에 들어갑니다.

라인 22 : 공급품 - 귀하의 비즈니스에 사용되는 자재 및 소모품 비용을 공제하십시오. 책이나 작은 도구 및 장비가 그 예입니다.

23 행 : 세금 및 면허 - 주 및 지방 판매 세 및 라이센스를 공제 할 수 있습니다. 구매자로부터 세금을 징수 한 경우 총 수령액에 수금액을 포함해야합니다 (1 행). 귀하는 귀하의 무역이나 사업에 대한 사업 자산, 면허 및 수수료 (사업 면허증), 직원을 대신하여 지급되는 사회 보장 및 메디 케어 (Medicare) 세금에 대한 부동산 및 개인 재산세를 공제 할 수도 있습니다.

라인 24a : 여행, 식사 및 접대 - 사업장에서 집을 떠나 여행하는 동안 숙박, 교통 및 식사 비용을 공제하십시오. 여행 경비를 공제하는 방법에 대해 자세히 알아보십시오.

라인 24b : 공제 가능 식사 및 오락 - 적격 식사 및 접대비의 50 %까지 공제 할 수 있습니다. 엔터테인먼트 비용을 공제하는 방법에 대해 자세히 알아보십시오.

라인 25 : 유틸리티 - 귀하는 귀하의 사업에 지불 한 전화 비용, 수도, 전기 및 기타 공과금을 공제 할 수 있습니다.

라인 26 : 임금 - 과세 연도에 종업원에게 지불 된 총 급여와 임금을 입력하십시오. 자신에게 지불 한 금액을 포함시키지 마십시오.

라인 27a : 기타 비용 - 8-30 행에보고하지 않은 사업 경비를 열거하십시오. 여기에 포함 된 비용의 예로는 은행 수수료, 컴퓨터 용품 / 장비, 무역 잡지 회비 및 구독료, 교육 및 회의 등록비가 있습니다.

28 행 : 총 경비 - 8 ~ 27a 줄 추가

29 행 : 잠정 수익 또는 (손실) - 라인 7에서 라인 28 빼기 (총소득)

Line 30 : 가정용 업무용 비용 - 귀하는 집에서 사업용으로 사용하는 데 드는 비용을 공제받을 수 있습니다. 이를 본국 공제 (home office deduction)라고하며 여기에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다.

31 행 : 순이익 또는 (손실) - 29 행에서 30 행을 뺍니다.

32 행 : Line 31이 net (손실)이면 다음 상자 중 하나를 선택해야합니다.

  • 32a : 모든 투자가 위험합니다 - 비즈니스 손실이 있고 투자 한 금액의 전부가 위험에 처해있어 보험과 같은 손실에 대한 보호가 없다면이 옵션을 선택하십시오.
  • 32b : 일부 투자는 위험하지 않습니다 - 비즈니스 손실이 있지만 손실을 방지하기 위해 어떤 종류의 보안이나 보호 기능을 가지고 있기 때문에 모든 투자가 위험에 처한 것이 아닌 경우이 옵션을 선택하십시오. 일반적으로 위험에 처한 규칙은 손실의 양을 "위험에 처한"총계로 제한합니다. 자세한 내용은이 안내서에 나와있는 위험 규칙을 참조하십시오.

샘플 손익 계산서 - 경비

가상의 회사에 대한 손익 계산서의 비용 섹션 샘플입니다. QuickBooks와 같은 회계 소프트웨어를 사용하는 경우 모든 소득 및 지출 계정이 포함 된 계정과 목표 차트를 설정합니다. 이러한 계정은 아래 표시된 것처럼 재무 제표에 나타납니다.

스크린 샷에서 일정 비용을보고해야하는 Schedule C의 행 번호를 교차 참조했습니다.

일반적으로 소득을 창출 한 제품을 제조, 구매 또는 판매 한 경우 Schedule C의 Part III을 완료해야합니다. 아래에서 일정의 판매 비용 항목에보고해야하는 정보에 대한 간략한 설명을 볼 수 있습니다 C와 그렇게하는 방법에 대한 몇 가지 팁.

33 행 : 인벤토리 방법 - 사용하는 재고 평가 방법을 선택하십시오. IRS가 승인 한 방법을 사용하여 재고를 평가할 수 있습니다. 그러나 현금 회계 방법을 사용하는 경우 비용 방법을 사용하여 재고를 평가해야합니다. 재고 평가 방법에 대한 자세한 내용은 IRS Pub 538을 참조하십시오.

34 행 : 지난 해부터 인벤토리를 평가하는 방식을 변경해야하는지 여부를 나타냅니다. 그렇다면 여기에 예라고 표시하고 설명을 첨부해야합니다.

35 행 : 과세 연도 초에 재고를 표시하십시오. 작년에 끝난 인벤토리와 일치해야합니다. 그렇지 않은 경우 이유에 대한 설명을 제공해야합니다.

36 행 : 구입 한 재고의 총량을 개인적인 이유로 사용 된 제품을 제외한 총량을 입력하십시오.

37 행 : 판매 된 제품을 생산하는 데 직접 관련된 인건비를 나타냅니다.

38 행 : 재료 및 소모품 - 판매 된 제품을 생산하는 데 사용 된 자재 및 소모품을 모두 포함하십시오.

39 행 : 기타 비용 - 판매 된 제품을 생산하는 것과 직접 관련된 다른 비용을 포함하십시오.

40 행 : 35 ~ 39 행을 추가하십시오.

41 행 : 연말 재고량 - 연말에 재고 값을 직접 입력하십시오.

42 행 : 40 번째 줄에서 41 번째 줄 (연말에 인벤토리)을 빼면 현재 과세 연도에 판매 된 총 물품 비용을 얻습니다.

비즈니스를 위해 차량을 사용했고 9 호선에서 자동차 또는 트럭 경비를 청구하고 싶지만 감가 상각비를 청구하지 않은 경우 양식의이 섹션을 작성하십시오. 그러나 차량 감가 상각에 대한 공제를 주장하는 경우에는이 섹션을 비워두고 대신 양식 4562를 작성하십시오.

비즈니스 목적으로 운전하는 마일에 대한 기록을 보관하는 것이 매우 중요합니다. 포함해야하는 정보는 다음과 같습니다.

  • 여행 날짜 및 목적
  • 해당되는 경우 고객 또는 공급 업체의 이름
  • 총 왕복 왕복 - 마일리지를 추적하는 앱을 사용할 수 있습니다.

시장에 자동으로 마일을 추적 할 수있는 멋진 앱이 있습니다. 탑픽을 보려면 최고의 마일리지 앱 가이드를 확인하십시오.

앞서 Part II Expenses 섹션에서 27 행 - 기타 비용을 설명했습니다. 양식의이 섹션에서 우리는 그 다른 경비가 포함하는 것에 대한 분석을 제공해야합니다. 엄지 손가락의 좋은 규칙은 "기타"경비를 설명으로 사용하지 않는 것입니다. 공제를 주장하는 모든 경비를 분명하게 식별해야합니다. 귀하의 계정과 목표에 잡다한 기타 비용 계정이 있다면 그것을 없애는 것을 고려하십시오.

이전 섹션에서 설명한 것처럼 계정과 목표는 일상적인 비즈니스 트랜잭션을 분류하는 데 사용되는 계정 목록입니다. 아래에 나열된 계정 (은행 서비스 요금, 컴퓨터 용품 / 장비, 회비 및 정기 가입 및 교육 및 컨퍼런스)은 모두 귀하의 계정 과목에 설정하는 계정의 예입니다.

전문가 통찰력 :

Schedule C에 "Other Expense"로 큰 금액을 기입하지 마십시오. IRS가 소득세 감사를 할 수 있습니다. 그 총계를 더 정의 된 범주로 나누십시오. '기타 소득'은 일정 계획 C에서도 명확해야하며 소득원에 대한 질문이 없으면 감사 기회가 늘어납니다. Dewey Martin, CPA, CMA, Husson University 회계 학부장

손익 계산서 - 기타 비용

다음은 가상의 회사 손익 계산서의 비용 섹션 샘플입니다. 강조 표시된 비용은 기타 비용으로 간주됩니다. Schedule C의 27 번째 줄에 그것들을 합산하고 기록하십시오.

일정 C 마감일

Schedule C - 사업체의 손익은 개인 소득 신고서, IRS 1040 세금 신고서와 함께 제출됩니다. 따라서, 매년 4 월 15 일에 귀하의 1040 세금 신고서와 같이 마감 될 것입니다. 4 월 15 일이 정상 영업일이 아닌 경우 다음 영업일에 만기일입니다.

마감일
20172017 년 4 월 17 일
20182018 년 4 월 16 일
20192019 년 4 월 15 일

귀하의 세금을 제출할 때 두 가지 주요 성공 열쇠가 있습니다. 첫 번째는 QuickBooks와 같은 회계 소프트웨어 프로그램을 사용하여 책을 관리해야한다는 것입니다. 권장 회계 소프트웨어 프로그램 인 QuickBooks Online을 사용하면 손익 계산서를 인쇄하여 일정 C를 완료하는 데 사용할 수 있습니다.

두 번째로 필요한 것은 IRS가 찾고있는 정보를 잘 이해하는 것입니다. Schedule C를 직접 수동으로 작성하는 것을 원하지 않는다면 권장 세금 소프트웨어 인 TurboTax를 구입하면됩니다.

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